Balance Sheet

资产负债表

一切都在资产负债表上! 它会告诉您这家公司是否有足够资金来投资其自身的发展并保持增长速度,或其已深陷债务危机。

什么是资产负债表?

资产负债表是一种财务记录,其中会披露一家公司的资产 (已拥有的) 以及负债 (欠他人的) 情况。 这份记录就叫做资产负债表,其中的数据必须维持一个平衡。 资产等于负债加上股东产权。 换句话说,任何未用于偿还负债的资产都属于股东。

资产 = 负债 + 股东产权

资产和负债通常会分为两大块:流动及非流动。 流动资产指可在一年内变现的资产,非流动资产则是需要较长时间来确认其全部价值的长期资产。 流动债务指年内负债,长期债务则指超过一年的负债。

关于资产负债表您所需了解的信息

还有其它财务报表吗?

资产负债表是三大核心财务报表之一,另外两类是损益表和现金流量表。 它们全都是披露特定公司财务业绩的书面记录。

您应该去哪里查看资产负债表?

美国证券交易委员会 (SEC) 及其网站EDGAR会提供全部资产负债表信息。 可用它来查找您感兴趣的公司的资产负债表。

如何解读资产负债表?

资产负债表会按周期 (通常为一年) 垂直罗列出来。 这种格式方便投资商可以轻松将不同周期内的报表进行比对,并了解公司的财务情况及运营表现。

收益如何纳入资产负债表?

您可能已经注意到,在资产负债表底部的净值(equity)版块里有一项“留存收益(Retained Earnings)”。 这是投资商一定要查看的重要数据。 当某家公司有了一定的收入,它可以选择将这些钱作为股息派给股东,也可以将这些收益留下来,继续投资公司发展。 因此,留存收益即为历史收益减去公司之前派出的股息。

资产负债表范例

大家可以观察下下方的网飞资产负债表。 其中列出了在2020年12月31日其拥有3928万美元的资产。 而在2019年,记录为3398万美元 -- 在这段时间里他们增加了500万美元的资产。 网飞的负债自2019年的2640万美元增加到2820万美元。 通过这样简单的分析,投资商可以看出网飞的总流动资金为976万美元,总流动负债为780万美元。 因此,该公司的偿付能力超过其短期负债。

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如我们将流动资金除以流动负债,我们会得到流动比率(current ratio)。 该衡量数据给出的是短期财务风险。 网飞的流动比率为1.25。 按照财务结构的不同,有些公司会拥有更高或更低的流动比率。 通常来说,一家有着资产和负债的公司应拥有超过1的流动比率才能维持正常运营

其它有用比率

速动比率: (流动资产 - 库存) ÷ 流动负债

债务权益比率:总负债/总股东权益

营运资金比率:流动资产 - 流动负债

净值:总资产 - 总负债

债务权益比率:总负债 ÷ 股东权益

了解如何解读资产负债表十分重要。 这项技能能帮助您以专业的方法投资股票,而非仅靠直觉。

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2022-01-26 • 已更新

经常提问问题

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